بر اساس یافته های مطالعه، سیاهپوستان آمریکایی با احتمال بیشتری با ممیزی مالیاتی روبرو می شوند

واشنگتن – گروهی از اقتصاددانان در یکی از این نتایج به این نتیجه رسیدند که مالیات دهندگان سیاه پوست حداقل سه برابر بیشتر از سایر مالیات دهندگان توسط سرویس درآمد داخلی حسابرسی می شوند، حتی پس از محاسبه تفاوت در انواع اظهارنامه هایی که هر گروه به احتمال زیاد ارائه می کند. از دقیق ترین مطالعاتی که تاکنون در مورد نژاد و سیستم مالیاتی کشور انجام شده است.

یافته‌ها سوگیری از سوی مأموران مجری مالیات فردی را که نژاد افرادی را که در حال حسابرسی هستند نمی‌دانند، نشان نمی‌دهد. آنها همچنین هیچ دلیل معتبری برای IRS برای هدف قرار دادن سیاه پوستان آمریکایی با چنین نرخ های بالایی ارائه نمی کنند. هیچ مدرکی وجود ندارد که نشان دهد گروهی بیش از سایرین درگیر فرار مالیاتی هستند.

در عوض، طبق مطالعه اقتصاددانان دانشگاه استنفورد، دانشگاه میشیگان، دانشگاه شیکاگو و وزارت خزانه داری، یافته ها تبعیض را در الگوریتم های رایانه ای که آژانس برای تعیین اینکه چه کسی برای حسابرسی انتخاب می شود، مستند می کند.

به نظر می‌رسد برخی از این تبعیض‌ها ریشه در تصمیماتی دارد که مقامات IRS در دهه گذشته اتخاذ کردند، زیرا آنها به دنبال حفظ اجرای مالیات در مواجهه با کاهش بودجه، با تکیه بر سیستم‌های خودکار برای انتخاب بازده برای حسابرسی بودند.

این تصمیمات رویکردی را ایجاد کرده است که به طور نامتناسبی اظهارنامه های مالیاتی را با اشتباهات احتمالی در ادعای برخی اعتبارات مالیاتی، مانند اعتبار مالیات بر درآمد کسب شده، نشان می دهد که در تلاش برای کاهش فقر، درآمد کارگران کم درآمد را تکمیل می کند. این اظهارنامه های مالیاتی اغلب برای ممیزی انتخاب می شوند، صرف نظر از اینکه آژانس چقدر مالیات بدهی ممکن است بازیابی کند.

نتیجه، نرخ‌های حسابرسی سیاه‌پوستان آمریکایی است که بین سه تا پنج برابر نرخ مالیات‌دهندگان دیگر است، حتی زمانی که آن گروه را با مالیات‌دهندگان دیگری که ادعای EITC را نیز دارند مقایسه می‌کنیم.

IRS جزئیاتی درباره نحوه انتخاب بازده برای ممیزی ارائه نمی دهد. اما محققان توانستند چندین توضیح آشکار را برای این که چرا مالیات دهندگان سیاه پوست بسیار بیشتر مورد هدف قرار می گیرند، جدا کنند. یکی پیچیدگی است: حسابرسی بازدهی که شامل درآمد کسب و کار است برای آژانس بسیار دشوارتر است، زیرا این فرآیند به تخصص حسابرسان فردی نیاز دارد. به نظر می رسد چنین اظهارنامه هایی کمتر از اظهارنامه های مالیات دهندگان مشابهی که درآمد حاصل از یک تجارت را گزارش نمی کنند، حسابرسی می شوند.

مالیات دهندگان سیاه پوست به مراتب کمتر از دیگران درآمد کسب و کار خود را گزارش می دهند. و به نظر می رسد مالیات دهندگان سیاه پوست به طور نامتناسبی اظهارنامه هایی را با انواع اشتباهات احتمالی ارائه می کنند که شناسایی آنها برای سیستم های IRS آسان است، مانند گزارش کمتر از برخی درآمدها یا ادعای اعتبار مالیاتی که مالیات دهندگان واجد شرایط آنها نیستند.

در واقع، محققان پیشنهاد می‌کنند که IRS روی حسابرسی‌هایی متمرکز شده است که انجام آن‌ها آسان‌تر است و در نتیجه، به‌جای سایر مالیات‌دهندگان، از جمله افراد با ارزش خالص بالا، به‌طور نامتناسبی گروهی از لحاظ تاریخی محروم را حسابرسی می‌کند.

دانیل هو، نویسنده این مطالعه که مدیر هیئت علمی آزمایشگاه مقررات، ارزیابی و حاکمیت استانفورد است، که به عنوان RegLab شناخته می‌شود، گفت: «آنچه که IRS هنگام انجام ممیزی‌ها بر روی آن تمرکز می‌کند، می‌تواند سیستم مالیاتی مترقی ما را کاهش دهد یا تکمیل کند». جایی که مطالعه منشا گرفت.

در عوض، IRS می تواند الگوریتم های خود را طوری برنامه ریزی کند که ممیزی ها را به سمت بازده های پیچیده تر با ارزش دلاری بالقوه بالاتر برای دولت هدف قرار دهد، اگر ممیزی اشتباهاتی را پیدا کرد. نویسندگان نتیجه گرفتند که در آن صورت، تبعیض در سیستم از بین می رود.

از لحاظ تاریخی، این ایده وجود داشته است که اگر آژانس‌های فدرال و سایر سیاست‌گذاران به داده‌های مربوط به نژاد دسترسی نداشته باشند و نژاد را به صراحت در تصمیم‌گیری‌های سیاسی و تخصیص منابع در نظر نگیرند، نتیجه حاصله نمی‌تواند از نظر ساختاری مغرضانه باشد. “اولین اسمیت، نویسنده مقاله که دانشجوی فارغ التحصیل اقتصاد دانشگاه میشیگان و عضو مدعو در RegLab استنفورد است، گفت.

او گفت که یک درس از این مطالعه «این است که مطلقاً درست نیست».

پرزیدنت بایدن در اولین روز ریاست جمهوری خود، مجموعه ای از دستورات اجرایی را امضا کرد که به دنبال ارتقای برابری نژادی در دولت فدرال و کشور بود. یکی از آنها شامل دستورالعملی به دفتر بودجه کاخ سفید برای “مطالعه روش هایی برای ارزیابی اینکه آیا سیاست ها و اقدامات آژانس موانعی برای مشارکت کامل و برابر همه افراد واجد شرایط ایجاد می کند یا تشدید می کند” بود.

این دستور الهام بخش محققان در RegLab بود که از یادگیری ماشین و سایر تکنیک های پیشرفته برای کمک به دولت ها برای بهبود سیاست ها استفاده می کند. در نهایت این مطالعه به نتیجه رسید که نویسندگان آن را در روز سه شنبه به طور عمومی ارائه خواهند کرد. این پژوهش توسط محققان استنفورد از جمله خانم اسمیت، آقای هو و هادی الزین، همراه با توماس هرتز و رابین فیشر از دفتر تحلیل مالیاتی وزارت خزانه داری، آرون رامش از دانشگاه شیکاگو و جیکوب گلدین از شیکاگو و خزانه داری انجام شد.

این گروه می خواست از یادگیری ماشینی برای بهبود فرآیند حسابرسی فدرال استفاده کند، و آنها می خواستند بدانند که آیا این فرآیند با تعصب نژادی همراه است یا خیر. اما آنها به راحتی نمی توانستند آن را مشاهده کنند، زیرا IRS از مالیات دهندگان نمی خواهد که نژاد خود را در فرم های مالیاتی اعلام کنند، یا به هیچ وجه مسابقه را پیگیری کنند.

در عوض، محققان راهی برای پر کردن اساساً جاهای خالی نژاد مالیات دهندگان، از طریق مشارکت با وزارت خزانه داری ایجاد کردند که به آنها امکان دسترسی به 148 میلیون اظهارنامه مالیاتی و 780000 ممیزی، عمدتاً از سال 2014، اما از سال 2010 تا 2018 را می داد.

آنها از اسامی مالیات دهندگان – اولین و آخرین – و آمار جمعیتی محله هایشان برای حدس زدن موثر نژاد هر پرونده خاص استفاده کردند. سپس آن‌ها این نتایج را در نمونه کوچکی از بازگشت‌های مالیات‌دهندگانی که نژاد خود را در جای دیگری، در فرم‌های انتخابات ایالتی گزارش کرده بودند، بررسی کردند تا مطمئن شوند که برآوردهای آنها درست است.

به گفته نویسندگان، یافته‌های نهایی واضح و شگفت‌انگیز بود. آنها یک همبستگی فوری بین ترکیب نژادی محله‌ها و نرخ حسابرسی در آن مناطق مشاهده کردند – نشانه‌های واضحی از نرخ‌های حسابرسی بالاتر برای مالیات دهندگان سیاه پوست.

سیاه پوستان آمریکایی به طور نامتناسبی در مشاغل کم دستمزد متمرکز شده اند. آنها نسبت به سفیدپوستان احتمال بیشتری برای ادعای EITC دارند. نویسندگان از خود پرسیدند که آیا این رواج در ادعای اعتبار ممکن است توضیح دهد که چرا مالیات دهندگان سیاه پوست با ممیزی های بیشتری روبرو هستند، زیرا داده های IRS نشان می دهد که آژانس افرادی را که ادعای EITC را با نرخ های بالاتری نسبت به سایر مالیات دهندگان دارند، حسابرسی می کند.

اما با پیشرفت تحقیقات، نویسندگان دریافتند که سهم سیاه‌پوستان آمریکایی که مدعی EITC هستند، تنها بخش کوچکی از تفاوت‌های حسابرسی را توضیح می‌دهد. در عوض، بیش از سه چهارم این اختلاف ناشی از این است که مالیات دهندگان سیاه پوستی که مدعی اعتبار هستند، در مقایسه با مدعیان EITC که سیاه پوست نیستند، چقدر بیشتر حسابرسی می شوند.

مقامات وزارت خزانه داری از این یافته ها آگاه هستند. این وزارتخانه در پاییز گذشته یک کمیته مشورتی راه اندازی کرد تا به آن کمک کند تا بر نابرابری هایی که رنگین پوستان آمریکایی با آن مواجه هستند تمرکز کند. در این ماه، محققان این دپارتمان تحلیلی از تفاوت‌های نژادی در کد مالیاتی منتشر کردند. طیف وسیعی از مزیت‌های مالیاتی را یافت که تا حد زیادی به آمریکایی‌های با درآمد بالاتر کمک می‌کند، مانند کسر سود وام مسکن و نرخ‌های مالیات ترجیحی برای درآمد سرمایه‌گذاری، که به طور نامتناسبی به نفع مالیات دهندگان سفیدپوست است.

مقامات وزارتخانه در حال افزایش اجرای مالیات بر افراد پردرآمد و شرکت هایی هستند که بدهی خود را پرداخت نمی کنند، با استفاده از پول ناشی از لایحه گسترده آب و هوا، بهداشت و مالیات که آقای بایدن تابستان گذشته به تصویب رسید.

یکی از سخنگویان وزارت خزانه داری در پاسخ به سوالی درباره این مطالعه در این هفته، به نامه ای اشاره کرد که معاون وزیر خزانه داری، والی آدیامو، پاییز گذشته به کمیسر IRS در مورد آن تلاش های اجرایی نوشت که در واقع سرکوب گروه هایی از مالیات دهندگان با درآمد بالا را در اولویت قرار می داد.

آقای آدیامو می‌نویسد: «چالش‌های تاریخی و کمبود بودجه منجر به کاهش نرخ حسابرسی برای افرادی که در بالای توزیع هستند، نسبت به ممیزی مکاتباتی افراد پایین‌تر در دهه گذشته کاهش یافته است، که باید تغییر کند.