جو منچین چگونه یک معامله مالیاتی جهانی را در برزخ ترک کرد

واشنگتن – در ماه ژوئن، ماه‌ها پس از امضای اکراه بر یک توافق‌نامه مالیاتی جهانی با میانجیگری ایالات متحده، وزیر دارایی ایرلند به طور خصوصی با جانت ال. یلن، وزیر خزانه‌داری ملاقات کرد و به دنبال اطمینان خاطر بود که دولت بایدن پایان توافق را متوقف خواهد کرد.

خانم یلن به وزیر، پاسکال دونووو، اطمینان داد که دولت می‌تواند آرای کافی را در کنگره کسب کند تا اطمینان حاصل شود که ایالات متحده به این پیمان پایبند است، پیمانی که هدف آن سرکوب شرکت‌هایی است که از طریق جابجایی مشاغل و سود از مالیات فرار می‌کنند. سراسر دنیا.

معلوم شد که خانم یلن بیش از حد خوشبین بوده است. اواخر هفته گذشته، سناتور جو مانچین سوم، دموکرات ویرجینیای غربی، برنامه مالیاتی دولت بایدن را در کنگره – حداقل فعلاً – به طور موثر با بیان اینکه نمی‌تواند فوراً از بسته آب و هوا، انرژی و مالیاتی که ماه‌ها صرف مذاکره با آن کرده بود حمایت کند. رهبری دموکراتیک او نسبت به توافق مالیاتی بین‌المللی ابراز تردید کرد، که قبلاً گفته بود می‌تواند از آن حمایت کند و گفت که این توافق شرکت‌های آمریکایی را در مضیقه قرار می‌دهد.

آقای منچین گفت: “من گفتم ما در حال حاضر این مسیر را در خارج از کشور دنبال نمی کنیم زیرا بقیه کشورها دنبال نمی شوند و ما همه شرکت های بین المللی خود را در معرض خطر قرار خواهیم داد که به اقتصاد آمریکا آسیب می رساند.” روز جمعه به یک ایستگاه رادیویی ویرجینیای غربی گفت. بنابراین ما آن را از روی میز برداشتیم.

عقب نشینی آقای مانچین، که به زبان مخالفان جمهوری خواه توافق بیان شد، ضربه ای به خانم یلن است که ماه ها وقت صرف بیش از 130 کشور کرد. این همچنین شکستی برای پرزیدنت بایدن و رهبران دموکرات در سنا است که به شدت برای افزایش نرخ مالیات بر بسیاری از شرکت های چند ملیتی به امید رهبری جهان در تلاش برای متوقف کردن شرکت ها از تغییر شغل و درآمد برای به حداقل رساندن صورت حساب های مالیاتی خود تلاش کردند.

این توافق می‌تواند گسترده‌ترین تغییرات را در مالیات‌های جهانی در چند دهه اخیر ایجاد کند، از جمله افزایش مالیات بر بسیاری از شرکت‌های بزرگ و تغییر نحوه مالیات شرکت‌های فناوری. این رویکرد دو جانبه مستلزم آن است که کشورها حداقل مالیات 15 درصدی را وضع کنند تا شرکت‌ها بدون توجه به جایی که مغازه‌شان را راه‌اندازی می‌کنند، نرخی معادل حداقل این میزان از سود جهانی خود را بپردازند. همچنین به دولت‌ها این امکان را می‌دهد که بر اساس مکان‌هایی که کالاها و خدمات آن‌ها فروخته شده است، نه بر اساس محل فروش، از بزرگترین و سودآورترین شرکت‌های جهان مالیات بگیرند.

عدم دستیابی به توافق در داخل، هم برای دولت بایدن و هم برای شرکت های چند ملیتی آشفتگی ایجاد می کند. بسیاری از کشورهای دیگر احتمالاً برای تصویب این توافق پیش‌تر فشار می‌آورند، اما برخی از آنها ممکن است در حال حاضر جرأت پیدا کنند تا ائتلاف را شکست دهند و به طور بالقوه در را برای برخی کشورها باز کنند تا به بازاریابی خود به عنوان بهشت‌های مالیاتی شرکت‌ها ادامه دهند.

در حال حاضر، این وضعیت امکان ادامه استفاده تهاجمی از استراتژی های اجتناب از مالیات جهانی توسط شرکت هایی مانند غول دارویی AbbVie را فراهم می کند. گزارش کمیته مالی سنا در این ماه نشان داد که این شرکت سه چهارم فروش خود را به مشتریان آمریکایی در سال 2020 انجام داده است، با این حال تنها 1 درصد از درآمد خود را در ایالات متحده برای اهداف مالیاتی گزارش کرده است – اقدامی که به آن اجازه داد مالیات موثر خود را کاهش دهد. حدود نیمی از 21 درصد نرخ مالیات بر درآمد شرکتی آمریکایی است.

تغییر نکردن قوانین مالیاتی بین‌المللی همچنین می‌تواند برای شرکت‌های فناوری بزرگ مانند گوگل و آمازون و سایر مشاغلی که در کشورهایی که کارمندان یا دفاتر فیزیکی زیادی ندارند، از مصرف‌کنندگان درآمد کسب کنند، ایجاد کند. بخشی از توافق جهانی قرار بود به این شرکت ها اطمینان بیشتری بدهد که کدام کشورها می توانند از آنها مالیات بگیرند و چقدر باید بپردازند.

امتناع آمریکا از مشارکت، شکست بزرگی برای خانم یلن خواهد بود، که نقش او در انجام توافق به عنوان دستاورد دیپلماتیک امضا شده او تلقی می‌شد. سال گذشته، او ماه‌ها در سراسر جهان، از ایرلند گرفته تا هند، با توجه به مزیت‌های توافق مالیاتی، لابی کرد، اما متوجه شد که حزب سیاسی خودش از اعتنا به درخواست‌های او برای همراهی با آن‌ها خودداری می‌کند.

پس از اظهارات آقای مانچین، وزارت خزانه داری اعلام کرد که از توافق دست نمی کشد.

مایکل کیکوکاوا، سخنگوی وزارت خزانه داری در بیانیه ای گفت: «ایالات متحده به نهایی کردن حداقل مالیات جهانی متعهد است. نهایی نکردن این توافق برای قدرت اقتصادی و رقابت ما بسیار مهم است و ما به بررسی هر راه ممکن برای انجام آن ادامه خواهیم داد.

با توجه به مخالفت جمهوری خواهان با بخش هایی از این طرح و کنترل اندک دموکرات ها بر سنا، مسیر ایالات متحده برای تصویب پیمان جهانی از همان ابتدا با چالش هایی روبرو بود.

برای تبعیت از این توافق، ایالات متحده باید نرخ مالیاتی را که شرکت ها بر درآمدهای خارجی خود می پردازند از 10.5 درصد به 15 درصد افزایش دهد. کنگره همچنین باید نحوه اعمال مالیات را تغییر دهد و آن را بر اساس کشور به کشور تحمیل کند، به طوری که شرکت ها نتوانند صورتحساب های مالیاتی خود را صرفاً با جستجوی بهشت ​​های مالیاتی و «ترکیب» نرخ های مالیاتی خود کاهش دهند.

دولت بایدن امیدوار بود که این تغییرات را از طریق قانون متوقف شده خود برای ساختن بهتر یا لایحه هزینه های کمتری که دموکرات ها امیدوار بودند از طریق فرآیند بودجه ای که نیازی به حمایت جمهوری خواهان ندارد تصویب کند، اعمال کند.

آقای دونوهه در مصاحبه ای در ژوئن گفت: “وزیر یلن و تیم او همیشه این موضوع را مطرح کرده اند که بتوانند تغییرات مورد نیاز خود را تضمین کنند.” وزیر یلن مجدداً تمام کارهایی را که در حال انجام است برای کسب آرای مورد نیاز برای این تغییر در مجلس نمایندگان و سنا مطرح کرد.

کنگره همچنین باید معاهده‌های مالیاتی را اصلاح کند تا به سایر کشورها این اختیار را بدهد که بر اساس محل فروش محصولاتشان، از شرکت‌های چندملیتی بزرگ ایالات متحده مالیات بگیرند. این قانون به حمایت جمهوری خواهان نیاز دارد که هیچ تمایلی برای رای دادن به آن نشان نداده اند.

غول های فناوری آمریکایی مانند گوگل و آمازون تا حد زیادی از تغییرات مالیاتی پیشنهادی به عنوان راهی برای پایان دادن به انبوه پیچیده مالیات های خدمات دیجیتال اروپایی که در سال های اخیر وضع شده است، حمایت کرده اند. اگر این توافق از بین برود، آنها با موج جدیدی از عدم اطمینان مواجه خواهند شد.

کل این پروژه در ماه‌های اخیر در میان تداوم مخالفت‌ها در اتحادیه اروپا، تأخیر در مورد چاپ دقیق فنی و نگرانی در مورد اینکه آیا ایالات متحده واقعاً به آن ملحق می‌شود یا خیر، در وضعیت متزلزلی قرار داشته است. با این وجود، این احتمال وجود دارد که اتحادیه اروپا و سایر کشورها همچنان با این توافق پیش بروند و ایالات متحده را به عنوان یک نقطه دورتر از توافقی که سال گذشته احیا کرد، باقی می‌گذارد.

منال کوروین، یکی از مقامات وزارت خزانه داری در دولت اوباما که اکنون ریاست اداره مالیات ملی واشنگتن در KPMG را بر عهده دارد، می گوید: «با یا بدون ایالات متحده، به نظر می رسد شانس بسیار زیادی وجود دارد که این معماری مقاوم شود. وقتی چند کشور را دریافت کنید که اولین اقدامات را انجام می دهند، خواه اتحادیه اروپا باشد یا برخی دیگر از توده های حیاتی، فکر می کنم دیگران را خیلی سریع دنبال می کنند.

با توجه به مکانیزم اجرایی که وزارت خزانه داری به ایجاد آن کمک کرد تا کشورهایی که تمایلی ندارند به توافق برسند، این خطراتی را برای شرکت های آمریکایی به همراه دارد، از جمله احتمال افزایش صورت حساب های مالیاتی آنها. اگر ایالات متحده حداقل 15 درصد مالیات را تصویب نکند، شرکت‌های آمریکایی با شرکت‌های تابعه در کشورهای شرکت‌کننده می‌توانند مالیات جریمه‌ای را به آن دولت‌های خارجی بپردازند.

اگر کنگره تصویب نکند، این مانع از پیشروی اتحادیه اروپا و ژاپن و دیگران در این زمینه نمی‌شود، در این مرحله، من فکر می‌کنم، کنگره آن را به نفع ایالات متحده خواهد دید، زیرا در غیر این صورت شرکت‌های ما این کار را انجام خواهند داد. کیمبرلی کلازینگ، که اخیراً شغل خود را به عنوان معاون دستیار وزیر خزانه داری در تحلیل مالیاتی ترک کرده است، ماه گذشته در یک رویداد مرکز سیاست مالیاتی گفت.

باربارا آنگوس، رهبر سیاست مالیاتی جهانی در ارنست اند یانگ، گفت که شکست ایالات متحده در پیروی از این قرارداد “پیامدهای مهمی” برای شرکت های آمریکایی خواهد داشت.

خانم آنگوس که مشاور ارشد سابق مالیاتی در کمیته راه و روش مجلس نیز است، گفت: «برای اینکه این چارچوب همانطور که در نظر گرفته شده عمل کند، واقعاً باید هماهنگی و هماهنگی وجود داشته باشد.

وزارت خزانه داری نمی تواند تخمینی درباره میزان مالیات اضافی که شرکت های آمریکایی باید به دولت های خارجی بپردازند، در صورتی که ایالات متحده از توافق جهانی کنار گذاشته شود، ارائه دهد. پیش‌بینی می‌شود در صورت اجرای کامل این توافق، حدود 200 میلیارد دلار درآمد مالیاتی برای ایالات متحده طی یک دهه افزایش یابد.

پاسکال سن آمانس، مدیر مرکز سیاست و اداره مالیات در سازمان همکاری اقتصادی و توسعه، گفت که او فکر می کند که اتحادیه اروپا راهی برای فراتر از مخالفت کشورهای عضو پیدا خواهد کرد و پس از تصویب این توافق، ایالات متحده برای پیوستن تحت فشار قرار خواهد گرفت.

آقای سنت آمانس در پیامی گفت: “وقتی اتحادیه اروپا حرکت کرد، ایالات متحده انتخاب زیر را دارد: یا نقل مکان کنند یا حق مالیات بر شرکت های چند ملیتی ایالات متحده را به اروپایی ها واگذار کنند.” حتی جمهوری خواهان هم نمی گذارند این اتفاق بیفتد.»

در حال حاضر، مخالفت جمهوری خواهان با توافق مالیاتی بعید به نظر می رسد که خم شود. قانونگذاران در سال گذشته از کنار گذاشته شدن از مذاکرات بین‌المللی شکایت کرده‌اند و خانم یلن را به خاطر دادن اختیارات جدید به کشورهای خارجی برای مالیات بر شرکت‌های آمریکایی مورد حمله قرار دادند.

جهان باید بداند که علیرغم آنچه دولت بایدن فشار می آورد، ایالات متحده با افزایش حداقل نرخ مالیات جهانی خود بر اساس توافقی که نه قابل اجرا است، نه کامل و نه به نفع ما، از نظر اقتصادی تسلیم رقبای خارجی ما نخواهد شد. نماینده کوین بردی از تگزاس، جمهوری خواه ارشد کمیته راه و روش. کنگره یک توافق OECD را که اختیار قانون اساسی ما برای تعیین قوانین مالیاتی را واگذار می کند یا از مشوق های مالیاتی کلیدی ایالات متحده محافظت نمی کند، تصویب نخواهد کرد.

آقای بردی که در پایان دوره خود بازنشسته می‌شود، افزود: «حمایت سیاسی کمی از توافقی که ایالات متحده را رقابتی‌تر می‌کند و پایه مالیاتی ما را به رقبای خارجی تسلیم می‌کند، وجود دارد.»