سرکوب اداره مالیات استرالیا در رابطه با تخلفات اعتماد خانواده باعث ایجاد نگرانی در میان مشاوران مالیاتی می شود | مالیات

سرکوب اداره مالیات استرالیا در مورد تخلفات مربوط به تراست های خانوادگی، هشدار برخی از مشاوران را برانگیخته است، زیرا برخی از اقدامات زیر ذره بین به یک عمل رایج تبدیل شده است.

مشاوران مالیاتی همچنین نگران این هستند که ATO رفتار گذشته تراست های خانوادگی را بررسی کند و چشم انداز صورتحساب هایی را برای مالیات های معوقه افزایش دهد که با سال ها سود و جریمه افزایش می یابد.

آنها همچنین توسط ATO هشدار داده اند که ارائه مشاوره عمدی در مورد تراست ها برای جلوگیری از خطرات مالیاتی می تواند جریمه های میلیون دلاری را تحت قوانین جریمه پروموترها جذب کند.

رفتاری که ATO می‌گوید در «منطقه قرمز» قرار می‌گیرد شامل تمهیداتی است، مانند دادن پول به کودکی که پس از آن هزینه‌های افزایش سن 18 سالگی را به والدین خود بازپرداخت می‌کند، و همچنین شرکت‌های عجیب‌تر «ماشین لباسشویی» که در آن پول وجود دارد. بین تراست و شرکت جریان دارد.

از آنجایی که تراست ها قصد دارند امور خود را تا پایان سال مالی پنج شنبه آینده سامان دهند، ATO این هفته دستورالعمل جدیدی ارائه کرد که به منظور روشن کردن نوع رفتاری که تحت پیگرد قانونی قرار خواهد داد، ارائه کرد.

با وجود صدها هزار اعتماد خانوادگی در استرالیا، خطرات هم برای کسانی که به دنبال سرپناه خود بوده اند و هم برای ATO زیاد است.

تراست های خانوادگی معمولاً مجبور نیستند مالیات خود را بپردازند – در عوض، مالیات توسط هر کسی که پولی از تراست دریافت می کند، با نرخ عادی مالیات برای درآمد خود پرداخت می کند.

این امکان استفاده از آنچه «جریان درآمد» نامیده می‌شود را برای به حداقل رساندن کل مالیات پرداختی با پرداخت بیشتر در توزیع‌ها به اعضای خانواده که نرخ مالیات پایین‌تری دارند، به دلیل درآمد کمتر، ممکن می‌سازد.

لوئیز کلارک، معاون کمیسر در ATO که بخش خصوصی دارایی آژانس را اداره می کند، گفت: “خیلی خوب است، ما می پذیریم یا درک می کنیم که این بخشی از چشم انداز مالیاتی است.”

او گفت، آنچه که به ATO مربوط می شود این است که شخصی که در صف دریافت پول از تراست است، از مزایای توزیع بهره مند نمی شود و در واقع به طرف دیگری می رود.

این می‌تواند با بخش 100A قانون ارزیابی مالیات بر درآمد – بخشی از قانونی که در دهه 1970، زمانی که طرح‌های فرار مالیاتی رواج داشت، وضع شد، مغایرت داشته باشد.

در یک مثال ارائه شده توسط ATO، یک اعتماد خانوادگی به دانشجویی که هیچ منبع درآمد دیگری ندارد، حق 180000 دلار را می دهد – رقمی که آنها را تا آستانه بالاترین نرخ مالیات 45 درصدی می برد.

سپس دانش آموز موافقت می کند که 180000 دلار، مالیات کمتر، را به والدین خود بپردازد تا هزینه بزرگ کردن آنها را در دوران خردسالی بازپرداخت کند.

کلارک گفت: «نمی‌دانم می‌خواهم بگویم این یک غرور آشکار است یا نه». “اما مطمئناً آن چیزی نیست که من فکر می کنم تصور جامعه این است که این یک عمل معقول است.”

روش دیگری که در منطقه قرمز ATO قرار می گیرد، ترتیب پیچیده تری است که در آن پول به شرکتی که این تراست مالک آن است، توزیع می شود. سال بعد، شرکت همان پول را به عنوان سود سهام به صندوق بازپرداخت می کند. با تکرار این چرخه، پرداخت هر گونه مالیاتی را می توان برای چندین سال به تعویق انداخت.

کلارک گفت: «نمی‌دانم می‌توانم به طور قطعی بگویم که این ترتیبات چقدر گسترده است یا خیر». اما من فکر می کنم زمانی که ما واقعاً دستورالعمل را منتشر کردیم، از نگرانی شگفت زده شدیم. و بنابراین فکر ما این بود که شاید بسیار گسترده‌تر از آن چیزی است که فکر می‌کردیم.»

او گفت که «نگرشی وجود داشت که در طول زمان ایجاد شد که در آن این ایده که تقسیم درآمد خوب است و انعطاف‌پذیری که با توزیع‌های تراست‌ها به دست می‌آورید، باعث شده است که بسیاری از کارمندان مالیاتی کاملاً شلخته شوند و مرزها را بدون محدودیت کنار بگذارند. واقعاً در مورد 100A فکر می کنم یا اینکه آیا کاری که آنها انجام می دهند مناسب است یا خیر.

در ماه فوریه، زمانی که ATO برای اولین بار تغییرات را علامت گذاری کرد، نارضایتی در میان مشاوران مالیاتی شروع به افزایش کرد.

در اوایل این ماه، حسابداران Macks Advisory در یادداشتی به مشتریان آن را به عنوان یک «تله» توصیف کردند و گفتند که احتمالا ATO فوراً شروع به انداختن نارنجک‌های s100A در تراست‌های خانوادگی نمی‌کند، بلکه در عوض «اقدام را به تأخیر می‌اندازد تا افسران مالیاتی بتوانند وضع کنند». بهره و جریمه یا استفاده از تهدید اتهام «عدم اظهارنامه قبل از 30 ژوئن» که شرکت‌های خانوادگی کوچک را مجبور می‌کند با قبوض مالیاتی ساختگی و متورم موافقت کنند.

کلارک مشتاق بود برخی از بدترین ترس های صنعت را از بین ببرد. او گفت که مالیات دهندگان و کارگزاران آنها می توانند بر تصمیماتی که بر اساس راهنمای قبلی در مورد موضوعی که ATO در سال 2014 ارائه کرده است، پایبند باشند.

علاوه بر این، او گفت که ATO معمولاً فقط به چهار سال گذشته نگاه می کند که ممیزی مالیات دهندگان و جریمه های مروج فقط زمانی اعمال می شود که مروج ها هزینه موفقیت دریافت می کنند، نه فقط یک هزینه معمولی برای تهیه اظهارنامه.

او گفت: راهنمای ATO در این هفته “واقعاً نحوه برخورد ما با این موارد خارج از دوره چهار ساله را روشن می کند و می گوید که شما به دلیل دستورالعمل های 2014 از محافظت برخوردار هستید.”

“بنابراین من فکر نمی کنم که نتیجه ناعادلانه یا ناعادلانه ای وجود داشته باشد زیرا ما واقعاً به برنامه انطباق خود نزدیک می شویم.”

با این حال، لنس کانینگهام، رهبر فنی شرکت حسابداری BDO در استرالیا، گفت که راهنمای سال 2014 “خیلی خوب نوشته نشده بود”.

او گفت: “من حدس می‌زنم امیدوارم که اداره مالیات، آنچه آنها می‌گویند این است، ببین، ما خیلی به قدیمی‌ها نگاه نمی‌کنیم.”

«اکنون دقیقاً همانجا در وب‌سایت است، بسیار ساده و واضح، که بگوییم این منطقه قرمز است، به آنجا نروید.»

او گفت که سرکوب، و هیجان پیرامون آن، منجر به کار بسیار بیشتر برای حسابداران شده است – اما نه لزوماً ساعات قابل پرداخت بیشتر.

او گفت: “ما در حال انجام کارهای زیادی هستیم که در آن فقط با مشتریان خود سروکار داریم، همانطور که شما سال به سال انجام می دهید و در مورد مسائل صحبت می کنیم.”

بنابراین نمی‌توانم بگویم که این یک درآمد بادآورده بزرگ برای حسابداران بوده است، در واقع، در بسیاری از موارد در چنین موقعیت‌هایی، حسابداران زمان بیشتری را صرف صحبت در مورد مسائل با مشتریان خود می‌کنند تا اینکه مشتریان آماده پرداخت هزینه آن هستند.